상속세·증여세 세율표 (2026년)
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억원 이하 | 10% | 없음 |
| 1억원 초과 5억원 이하 | 20% | 1,000만원 |
| 5억원 초과 10억원 이하 | 30% | 6,000만원 |
| 10억원 초과 30억원 이하 | 40% | 1억 6,000만원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4억 6,000만원 |
상속세와 증여세는 동일한 세율 구조(10~50% 5단계 누진세율)를 사용합니다. 과세표준에 세율을 곱한 뒤 누진공제액을 빼는 방식으로 계산합니다.
상속공제, 왜 배우자 유무가 중요할까요?
상속인이 배우자와 자녀인 일반적인 가정은 일괄공제 5억원과 배우자공제(최소 5억원)를 함께 적용받아 상속재산 약 10억원까지 상속세가 발생하지 않는 경우가 많습니다. 배우자가 없다면 일괄공제 5억원만 적용되어 그 이상부터 세금이 부과됩니다.
증여재산공제 한도 (10년 합산 기준)
- 배우자: 6억원
- 직계존속→직계비속(성년): 5,000만원
- 직계존속→직계비속(미성년): 2,000만원
- 직계비속→직계존속: 5,000만원
- 기타친족(6촌 이내 혈족, 4촌 이내 인척): 1,000만원
자주 묻는 질문
배우자공제는 항상 5억원인가요?
아니요. 배우자공제는 배우자가 실제 상속받은 금액을 기준으로 최소 5억원에서 법정상속분 한도 내 최대 30억원까지 적용됩니다. 이 계산기는 배우자 유무만으로 판단하는 단순화된 방식(배우자 있으면 10억, 없으면 5억)을 사용하므로 실제 세액과 차이가 있을 수 있습니다.
증여재산공제는 언제 다시 쓸 수 있나요?
증여재산공제는 10년간 합산해서 한 번만 적용됩니다. 같은 증여자로부터 10년 이내 여러 번 증여받았다면 공제액을 이미 소진했을 수 있습니다.
상속세와 증여세 세율이 같나요?
네, 과세표준 구간별 세율(10~50%) 및 누진공제 구조는 상속세와 증여세가 동일합니다. 차이는 공제 항목과 계산 기준일뿐입니다.