부가가치세란?
부가가치세는 물건이나 서비스를 팔 때 그 값에 10%를 붙여 받고, 사업자가 모아서 내는 세금입니다. 실제로 부담하는 사람은 소비자지만 신고와 납부는 사업자가 합니다. 사업자는 팔 때 받은 부가세(매출세액)에서 살 때 낸 부가세(매입세액)를 빼고 차액만 냅니다. 그래서 매입 증빙(세금계산서, 사업용 카드 영수증, 현금영수증)을 잘 챙길수록 낼 세금이 줄어듭니다.
일반과세자와 간이과세자
| 구분 | 일반과세자 | 간이과세자 |
|---|---|---|
| 대상 | 법인, 연 매출 1억 400만원 이상 개인 | 직전 연도 공급대가 1억 400만원 미만 개인 (부동산임대업 등은 4,800만원 미만) |
| 납부세액 | (매출 − 매입) 공급가액 × 10% | 매출 공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10% − 매입 공급대가 × 0.5% |
| 납부 면제 | 없음 | 연 공급대가 4,800만원 미만 |
| 환급 | 매입세액이 크면 환급 | 환급 없음 |
| 세금계산서 | 발급 | 연 4,800만원 이상이면 발급 (미만이면 영수증) |
| 신고 | 1년 2회 (1월·7월) | 1년 1회 (1월) |
간이과세자의 업종별 부가가치율은 소매업·음식점 15%, 제조업·농임어업 20%, 숙박업 25%, 건설·운수·정보통신과 그 밖의 서비스업 30%, 금융·전문과학기술서비스·사업시설관리·부동산임대업 40%입니다.
계산 순서
- 일반과세자 매출세액 = 신고 기간 매출 공급가액 × 10%
- 일반과세자 매입세액 = 공제받을 수 있는 매입 공급가액 × 10%
- 간이과세자 납부세액 = 매출 공급대가 × 업종 부가가치율 × 10%
- 간이과세자 매입공제 = 매입 공급대가 × 0.5%
- 신용카드 매출세액공제 = 카드·현금영수증 매출 × 1.3% (연 1,000만원 한도, 납부세액을 넘지 않음)
- 납부세액 = 매출세액 − 매입세액(공제) − 카드 공제
결과 아래 '계산 과정 보기'에서 단계별 숫자를 확인할 수 있습니다.
예시 1: 일반과세자 카페 (반기)
| 단계 | 계산 | 결과 |
|---|---|---|
| 매출세액 | 공급가액 5,000만원 × 10% | 5,000,000원 |
| 매입세액 | 공급가액 2,000만원 × 10% | 2,000,000원 |
| 카드 매출세액공제 | 카드 매출 3,000만원 × 1.3% | 390,000원 |
| 납부세액 | 5,000,000 − 2,000,000 − 390,000 | 2,610,000원 |
매출 공급가액 대비 약 5.2%를 부가세로 냅니다. 이 중 4월(또는 10월)에 예정고지로 일부를 미리 냈다면 확정신고 때 그만큼 뺍니다.
예시 2: 간이과세자 소매점 (1년)
| 단계 | 계산 | 결과 |
|---|---|---|
| 납부세액 | 공급대가 8,000만원 × 15% × 10% | 1,200,000원 |
| 매입공제 | 매입 공급대가 4,000만원 × 0.5% | 200,000원 |
| 카드 매출세액공제 | 카드 매출 6,000만원 × 1.3% | 780,000원 |
| 납부세액 | 1,200,000 − 200,000 − 780,000 | 220,000원 |
같은 소매점이 매출 8,000만원·매입 3,000만원(부가세 포함)으로 일반과세자였다면 납부세액은 약 4,545,455원이지만, 간이과세자는 카드 공제 없이도 1,050,000원입니다. 매출이 1억 400만원에 가까워지면 다음 해 일반과세자로 바뀌므로, 그때 세금이 크게 늘어나는 것을 미리 준비해야 합니다.
간이과세 업종별 세금 (연 공급대가 8,000만원, 매입 3,000만원)
| 업종 | 부가가치율 | 매출 기준 세액 | 매입공제 후 |
|---|---|---|---|
| 소매·음식점 | 15% | 1,200,000원 | 1,050,000원 |
| 제조·농임어업 | 20% | 1,600,000원 | 1,450,000원 |
| 숙박 | 25% | 2,000,000원 | 1,850,000원 |
| 건설·운수·정보통신 | 30% | 2,400,000원 | 2,250,000원 |
| 전문·과학·임대 | 40% | 3,200,000원 | 3,050,000원 |
매입세액을 공제받지 못하는 경우
- 세금계산서·카드 영수증 등 적격 증빙이 없는 매입
- 사업과 관련 없는 지출, 접대비(기업업무추진비)
- 비영업용 승용차(경차·9인승 이상 등 제외)의 구입·유지비
- 면세 사업에 쓴 매입, 토지 관련 매입
- 사업자등록 전 매입 (등록 신청일부터 20일 이내 매입은 공제 가능)
개인사업자의 부가세 신고 자료는 다음 해 5월 종합소득세의 수입·경비 자료로도 쓰이므로, 매출과 매입을 함께 정리해 두면 두 번 일하지 않아도 됩니다.
근거 자료
이 계산기는 아래 법령과 기관 공개 자료를 기준으로 만들었습니다. 요율이나 기준이 바뀌면 확인 후 반영하며, 최종 금액은 해당 기관에서 확인하시기 바랍니다.
- 부가가치세법 · 국가법령정보센터
- 국세청 (세율표·근로소득 간이세액표)
- 홈택스 (부가가치세 신고) · 국세청